递延税负债怎么产生
2020-04-15 11:46:39｜高顿财经
存在应纳税暂时性差异，就会产生递延所得税负债。而应纳税暂时性差异产生的原因则有：资产的账面价值大于计税基础；负债的账面价值小于计税基础。
所谓资产的计税基础是指：企业在收回资产账面价值的过程中，按照税法规定可以在应纳税所得额中扣除的金额。
所谓负债的计税基础是指：负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。
